一、帳戶入手法。是指從企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的銀行帳戶入手，通過(guò)詳查銀行對(duì)帳單、銀行存款日記帳，分析有無(wú)從中套取、轉(zhuǎn)移資金的方法。企業(yè)為了滿足業(yè)務(wù)工作需要，一般在多個(gè)銀行開設(shè)帳戶。如煙草公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)復(fù)雜，公司下設(shè)分公司，分公司設(shè)立煙草收購(gòu)站、卷煙訪銷部，上述機(jī)構(gòu)在工行、農(nóng)行、建行、信用社等金融機(jī)構(gòu)均開設(shè)帳戶。因此，應(yīng)從銀行帳戶入手，將帳戶名稱、開戶行、帳號(hào)、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及通訊電話列成“銀行帳戶一覽表”，逐一進(jìn)行詳查，以便弄清以下問(wèn)題：一是有無(wú)從銀行帳上套取現(xiàn)金；二是有無(wú)收入不上財(cái)務(wù)帳而直接存入銀行活期存折的情況；三是有無(wú)從公司銀行帳轉(zhuǎn)入所屬單位銀行帳再轉(zhuǎn)入帳外的情況；四是有無(wú)利用銀行信用卡截留坐支收入以及挪作他用的現(xiàn)象。
二、逐項(xiàng)核對(duì)法。是指對(duì)會(huì)計(jì)資料上反映的會(huì)計(jì)事項(xiàng)分類逐項(xiàng)核對(duì)的方法。企業(yè)財(cái)務(wù)核算涉及到資產(chǎn)、負(fù)債、損益、收入、成本、費(fèi)用的方方面面，為了審查其真實(shí)性、合法性，有的放矢逐項(xiàng)核對(duì)很重要。一是核對(duì)各項(xiàng)收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、入帳的及時(shí)性，查有無(wú)提前或推后確認(rèn)收入，折扣與折讓是否真實(shí)，有無(wú)弄虛作假，轉(zhuǎn)移截留收入或掛往來(lái)的情況。二是核對(duì)成本結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用列支的合規(guī)性。首先，核對(duì)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)，查有無(wú)少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)銷售成本調(diào)節(jié)利潤(rùn)問(wèn)題。其次，核對(duì)費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合制度規(guī)定，如企業(yè)實(shí)行加速折舊法是否經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，是否存在擅自提高或降低固定資產(chǎn)折舊率、縮短或延長(zhǎng)其使用年限，導(dǎo)致多提或少提固定資產(chǎn)折舊，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。第三，核對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的真實(shí)性，審查其合法性、合規(guī)性，有無(wú)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、虛假列支等擴(kuò)大費(fèi)用開支的問(wèn)題。三是核對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債記錄的完整性、計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，查帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)是否相符，貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)是否堅(jiān)持按制度盤點(diǎn)，有無(wú)帳外資產(chǎn)，有無(wú)多計(jì)少計(jì)的問(wèn)題；各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)，有無(wú)虛掛往來(lái)、多提虛列預(yù)提帳款、隱瞞少轉(zhuǎn)收入問(wèn)題。四是核對(duì)利潤(rùn)總額計(jì)算的正確性，查有無(wú)任意調(diào)帳、虛增虛減問(wèn)題。
三、內(nèi)查外調(diào)法。是指通過(guò)內(nèi)查會(huì)計(jì)資料，尋找可疑線索，通過(guò)外調(diào)查清事實(shí)真相的方法。審計(jì)人員面對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)量大的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)從內(nèi)查入手，外調(diào)突破，內(nèi)查與外調(diào)密切配合。內(nèi)查最好采用逆查法（從會(huì)計(jì)報(bào)表到總帳簿到明細(xì)帳到記帳憑證到原始憑證），全面掃描，勤于思考，善于分析，捕捉審計(jì)線索。一旦發(fā)現(xiàn)可疑線索，立即跟蹤外調(diào)，順藤摸瓜查清事實(shí)真相。如發(fā)現(xiàn)物資采購(gòu)暗箱操作，買遠(yuǎn)不買近、買高不買低；長(zhǎng)期投資帳面未反映投資收益、股權(quán)變動(dòng)不正常；給其他企業(yè)尤其是個(gè)體戶提供擔(dān)保；工程項(xiàng)目不實(shí)行招投標(biāo)等，應(yīng)根據(jù)不同情況制定單項(xiàng)外調(diào)方案，沿著可疑線索一查到底。
四、重點(diǎn)抽查法。是指根據(jù)“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”方針，在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上找準(zhǔn)重點(diǎn)實(shí)施抽查的方法。有的企業(yè)龐大，機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，一個(gè)母公司下設(shè)若干個(gè)子公司，生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的品種多，為了提高審計(jì)效率，對(duì)存貨（庫(kù)存商品、產(chǎn)成品、原材料）、子公司業(yè)務(wù)審計(jì)可采取重點(diǎn)抽查的方法，如運(yùn)用隨機(jī)抽樣法、調(diào)查表法。
五、相關(guān)分析法。是指通過(guò)分析相關(guān)事項(xiàng)之間的關(guān)系，以確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容或發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的方法。企業(yè)某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，總有產(chǎn)生的原因和其造成的結(jié)果存在。如支付運(yùn)費(fèi)，總要有運(yùn)送的實(shí)物，若運(yùn)費(fèi)發(fā)生額很大，就應(yīng)將其運(yùn)費(fèi)與相應(yīng)的企業(yè)材料購(gòu)進(jìn)和銷售業(yè)務(wù)相核對(duì)。又如審計(jì)皮棉、煙葉收購(gòu)企業(yè)時(shí)，應(yīng)將收購(gòu)的皮棉、煙葉品級(jí)或等級(jí)、重量與其庫(kù)存、調(diào)出的皮棉、煙葉品級(jí)或等級(jí)、重量進(jìn)行核對(duì)，揭示在收購(gòu)環(huán)節(jié)壓級(jí)壓價(jià)收購(gòu)，低價(jià)收購(gòu)高價(jià)入庫(kù)，轉(zhuǎn)圈收購(gòu)、虛假收購(gòu)套取現(xiàn)金的問(wèn)題。
六、成本分析法。是指根據(jù)會(huì)計(jì)核算配比原則，將收入、成本對(duì)比分析的方法。一是分析銷售成本，將當(dāng)期銷售成本與銷售收入，期初與期末庫(kù)存成本進(jìn)行對(duì)比分析，查有無(wú)多轉(zhuǎn)少轉(zhuǎn)成本。 二是分析預(yù)提、待攤費(fèi)用，對(duì)照制度、標(biāo)準(zhǔn)審查有無(wú)多提或少提預(yù)提費(fèi)用，多攤或少攤待攤費(fèi)用人為調(diào)節(jié)當(dāng)期損益的情況。三是分析應(yīng)交稅金。如分析應(yīng)交增值稅，以“進(jìn)項(xiàng)稅”、“銷項(xiàng)稅”為重點(diǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅主要核對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票與貨物入庫(kù)單、銀行存款日記帳及銷售方的倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單、銷售明細(xì)帳、納稅申報(bào)表，查有無(wú)不合法的增值稅專用發(fā)票。著重審查有無(wú)多扣多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅，如將購(gòu)置固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，收購(gòu)煙葉時(shí)虛開或偽造收據(jù)人為擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅；銷項(xiàng)稅檢查重點(diǎn)分析企業(yè)商品銷售收入、勞務(wù)收入、應(yīng)付稅金與增值稅有關(guān)帳戶發(fā)生額的變化，查有無(wú)將本期部分銷售收入掛往來(lái)不計(jì)銷項(xiàng)稅，或?qū)⑸唐蜂N售收入推遲時(shí)間入帳少計(jì)當(dāng)期銷項(xiàng)稅。若期末應(yīng)交增值稅數(shù)額特別大，則欠稅很可能是虛構(gòu)的，若實(shí)際稅負(fù)非常低，與其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入難以配比，則其收入和利潤(rùn)可能是虛構(gòu)的。
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